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海关进口增值税专用缴款书抵扣重点都在这里了!

来源: 二哥税税念 作者:蓝色螺钉 人气: 发布时间:2017-09-14
摘要:海关进口增值税专用缴款书是什么? 海关进口增值税专用缴款书是一种 增值税扣税凭证 ,增值税扣税凭证,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额,并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证...
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海关进口增值税专用缴款书是什么?

 

 

海关进口增值税专用缴款书是一种增值税扣税凭证,增值税扣税凭证,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额,并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。

 

很多纳税人平时接触到最多的扣税凭证就是增值税专用发票,而对于海关进口增值税专用缴款书还是比较陌生。

 

根据现行政策规定,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)真实进口货物,从海关取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书),可以按照规定抵扣增值税税款。海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法,对稽核比对结果相符的,纳税人方可申报抵扣。缴款书样式如下:

 

 

 

2海关进口增值税专用缴款书抵扣期限?

 

 

 

国家税务总局2017年第11号公告国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》作出新的规定增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。7月1日之前开具的还是为180天。

 

 

3海关进口增值税专用缴款书如何报送比对

 

 

目前一般采取网络采集信息报送方式,当然也有单机采集后上门报送的方式。

 

申报软件采集

 

注:不同省份,使用的采集软件不一样,具体咨询当地税务机关。这里以四川省为例。

 

1
登陆网上申报系统(世纪中税)

 

 

2
点击网上申报

 

 

 

 

3
点击海关完税,在界面右边添加行,然后按照专用缴款书的信息录入。
 

 

4
如图就是需要填写的信息内容

 

有五处信息需要采集,分别是专用缴款书号码,进口口岸代码、进口口岸名称、填发日期、税款

 

如下图是一张专用缴款书,需要采集的五处信息都可以从票面找到并手工录入。

 

 

5
具体怎么填写

 

(1)专用缴款书号码:必须和缴款书右上角的号码一致,大小写一致,-/等符号一致。

 

 

缴款书号码为221-18位为对应的进口报关单的报关单号码;19位为征税标志。

 

(2)、进口口岸代码:等于进口缴款书号码的前四位。比如本图的前四位就填写7902

 

 

(3)、进口口岸名称:一般填写左上角地址+海关,比如本张就填写:成都海关,这个数据不参与比对。

 

 

 

 

进口口岸:即哪个口岸报关进口的。海关增值税缴款书在采集时,该进口口岸可不填写,若要填写的话就直接按缴款书左上角显示的填写。比如这张缴款书就填写成都海关即可